Servicio · Auditoría forense
Auditoría forense en Colombia para empresas privadas
La auditoría forense es una investigación contable especializada para cuando hay sospecha de fraude, desfalco o manejo irregular de recursos. En Oficina Numérica la hacemos para gerentes, juntas directivas y áreas jurídicas de empresas privadas que necesitan entender qué pasó, cuánto costó y qué evidencia lo sustenta.
Honorarios desde
$15.000.000 + IVA
Valor base del encargo. El honorario final depende del periodo, el volumen de información y los entregables, y se fija en una propuesta escrita después de la evaluación inicial.
Qué es la auditoría forense y cuándo la necesita su empresa
La ACFE, asociación internacional de examinadores de fraude, define la contabilidad forense como el uso de habilidades contables profesionales en asuntos de posible o actual litigio civil o penal, y el examen de fraude como el trabajo que resuelve una alegación de fraude desde su inicio hasta su cierre. En Colombia, el Decreto 1600 de 2024, citado por el Instituto Nacional de Contadores Públicos, la describe como la «rama de la auditoría orientada a la prevención y detección de riesgos de corrupción».
En la práctica, una auditoría forense parte de una pregunta concreta y termina en un informe con hechos, cifras y soportes. Suele necesitarse ante señales como estas:
- Faltantes de caja, inventario o cartera que nadie explica.
- Pagos a proveedores duplicados, inusuales o que el área no reconoce.
- Diferencias entre la contabilidad y los extractos bancarios.
- Una denuncia interna o un reporte de la línea ética.
- La salida de un directivo con acceso a fondos y dudas sobre su gestión.
- La decisión de denunciar o demandar, que exige cifras sustentadas.
Ante cualquiera de ellas, lo primero es no alterar la información ni anticipar conclusiones.
Auditoría forense y revisoría fiscal: dos tareas distintas
Muchas empresas preguntan si su revisoría fiscal ya cubre esta necesidad. No la cubre, y no por falta de rigor: son tareas con objetivos diferentes. Según la NIA 240, el auditor de estados financieros busca una seguridad razonable de que estén libres de incorrección material por fraude o error; no califica jurídicamente el fraude, y prevenirlo y detectarlo es responsabilidad de la administración.
La auditoría forense, en cambio, es una investigación especializada y profunda sobre hechos específicos: una cuenta, un periodo, una cadena de pagos, un cargo con acceso a recursos. Así lo recogen los análisis publicados sobre el Concepto 2025-0163 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Las dos se complementan: la revisoría fiscal mira el conjunto de los estados financieros y la auditoría forense entra a fondo en el punto donde algo no cuadra.
Qué incluye la auditoría forense de Oficina Numérica
Cada encargo se diseña según la pregunta que hay que responder. Puede incluir:
- Investigación de fraude y desfalco empresarial.
- Reconstrucción contable de periodos incompletos o alterados.
- Trazabilidad de fondos: de dónde salió el dinero, por qué cuentas pasó y a dónde llegó.
- Cuantificación del perjuicio económico identificado.
- Análisis de operaciones inusuales frente al sistema de prevención de lavado de activos (SARLAFT).
- Evaluación de los controles que fallaron y recomendaciones para cerrarlos.
- Registro documentado de la evidencia recibida y analizada.
Nuestro equipo de auditoría forense reúne profesionales especializados en investigación de fraude, con experiencia en la investigación de delitos financieros. Puede conocer al equipo. Para el análisis de equipos y sistemas informáticos, la firma cuenta con aliados especializados.
Cómo trabajamos
- Evaluación inicial. En una llamada virtual escuchamos el caso, identificamos la pregunta central y le decimos si la auditoría forense es la herramienta adecuada.
- Alcance y confidencialidad. Definimos periodo, cuentas, fuentes y quién recibirá los resultados. Las reglas de confidencialidad se acuerdan antes de recibir el primer documento.
- Recolección y preservación. Registramos qué se recibe, de quién, cuándo y en qué estado.
- Análisis. Cruzamos contabilidad, extractos, soportes y contratos; reconstruimos operaciones y cuantificamos diferencias.
- Informe y presentación. Explicamos cada hallazgo y su soporte a la gerencia, la junta o el área jurídica.
- Siguiente paso. Si el caso llega a una denuncia o a una demanda, el análisis puede servir de base técnica para un peritaje contable judicial.
Marco normativo en lenguaje claro
Código Penal. Los hechos que se investigan pueden relacionarse con conductas como el abuso de confianza (art. 249), la corrupción privada (art. 250-A) y la administración desleal (art. 250-B); las dos últimas las incorporó la Ley 1474 de 2011. La auditoría forense aporta evidencia y análisis técnico; decidir si hubo delito y quién responde les corresponde a la Fiscalía y a los jueces.
Ley 2195 de 2022. Obliga a las personas jurídicas vigiladas a adoptar programas de transparencia y ética empresarial, según lo que fije cada superintendencia. Una investigación forense puede mostrar si esos controles funcionan en la práctica.
Cadena de custodia (Ley 906 de 2004, arts. 254, 255 y 277). Estas reglas también obligan a los particulares que tienen contacto con los elementos, y si un elemento no pasó por cadena de custodia, quien lo presenta debe demostrar su autenticidad. Por eso registramos el manejo de la evidencia desde el primer día.
Qué recibe su empresa
- Informe de auditoría forense con objetivo, alcance, metodología, hallazgos y soportes.
- Cronología de hechos y matriz de las transacciones analizadas.
- Cuantificación del perjuicio identificado, con el método de cálculo explicado.
- Relación de la evidencia recibida y registro de su custodia.
- Recomendaciones de control para reducir el riesgo de que se repita.
- Sesión de presentación de resultados.
El informe es un insumo técnico: si llega a un proceso, las autoridades y los jueces deciden qué valor darle.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una auditoría forense en Colombia?
Es una investigación contable especializada sobre hechos concretos de posible fraude, desfalco o corrupción. El Decreto 1600 de 2024, citado por el INCP, la describe como la rama de la auditoría orientada a la prevención y detección de riesgos de corrupción. Su resultado es un informe con hechos, cifras y soportes que la empresa usa para decidir y, si es el caso, acudir a las autoridades.
¿La auditoría forense se hace también en empresas privadas?
Sí. Aunque el término suele asociarse con el sector público, la auditoría forense en empresas privadas sirve cuando hay faltantes, pagos irregulares, denuncias internas o conflictos entre socios. La empresa la contrata para entender qué pasó, cuantificar el perjuicio y fortalecer sus controles. La decisión de denunciar o demandar la toman la empresa y sus abogados, con el informe como soporte técnico.
¿Cuál es la diferencia entre auditoría forense y revisoría fiscal?
Según la NIA 240, el revisor fiscal busca una seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de incorrección material por fraude o error, y no califica jurídicamente el fraude. La auditoría forense es una investigación especializada y profunda sobre hechos específicos. No se reemplazan: la revisoría mira el conjunto y la auditoría forense entra a fondo donde hay una sospecha.
¿Qué debo hacer si sospecho un desfalco en mi empresa?
No borre ni modifique información y no confronte todavía a las personas involucradas. Limite quién conoce la sospecha, reúna los documentos tal como están y anote de dónde salió cada uno. Con eso, una evaluación inicial permite definir el alcance de la investigación y evita que la evidencia pierda valor por un mal manejo.
¿El informe de auditoría forense sirve en un proceso judicial?
Puede ser un insumo técnico relevante, pero no vale como prueba por sí solo. En un proceso, la evidencia se valora según las reglas de cada jurisdicción, y la cadena de custodia pesa en la autenticidad de los elementos. Por eso documentamos el manejo de la evidencia desde el inicio. Si el caso lo requiere, el análisis puede servir de base para un dictamen pericial contable.
¿Cuánto cuesta una auditoría forense?
La auditoría forense de Oficina Numérica parte de $15.000.000 más IVA. El valor final depende del alcance: el periodo, el volumen de información, el número de cuentas o procesos y los entregables, y se fija después de la evaluación inicial, en una propuesta escrita. Los honorarios no dependen de lo que encuentre la investigación: se paga el rigor del trabajo, no una conclusión determinada.
¿Algo no cuadra en sus cuentas?
Cuéntenos el caso en una evaluación inicial virtual y le diremos si una auditoría forense es el camino. También puede escribirnos a gerencia@ofinumerica.com o ver los otros canales de contacto.
Al agendar, sus datos se tratan para atender su solicitud, conforme a nuestra Política de tratamiento de datos. El agendamiento lo gestiona Cal.com, con servidores en Estados Unidos.